Налог на землю, аналогично налогу на имущество, является налогом, взимаемым на местном уровне. Другими словами, он выплачивается в бюджет муниципального образования (или в городах федерального значения, таких как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь), где он установлен, и где находится соответствующий земельный участок.
Кто платит земельный налог в 2025 году
Лицам, которые обладают участками земли на основании права собственности, бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения, необходимо вносить земельный налог.
Если земельные участки принадлежат физическим лицам на праве бесплатного временного пользования или были переданы ими по договору аренды, возникновение земельного налога не требуется.
Ставки земельного налога
Максимальная ставка налога не может превышать 0,3% от оценочной стоимости земельных участков.
- находящихся на территории, предназначенной для сельского хозяйства, включая зоны, предназначенные для сельскохозяйственного использования в городах и поселках, и используемых для производства сельскохозяйственной продукции.
- исключая земельные участки, закрепленные за коммерческими предприятиями, омовлением и сооружением ЖКХ и привлеченных для построек жилых домов.
- В течение 2025 года будут введены изменения, касающиеся наличия земельных участков, приобретенных для личного использования в качестве помощи на домашнем хозяйстве, для садоводства или огородничества. Согласно новому законодательству, такие участки также должны быть активно задействованы в предпринимательской деятельности, чтобы применялась льготная ставка налогообложения. В противном случае, начиная с 2025 года, эти участки не смогут пользоваться особыми налоговыми преимуществами.
- Территории, предназначенные для гражданского садоводства и огородничества, либо для размещения различного общественного имущества — земли общего использования.
Значение налоговой ставки на все остальные участки не должно превышать 1,5% от оценочной стоимости по кадастру.
Льготы по земельному налогу
Если у плательщика есть право на льготу, налоговый орган учтет эту информацию при расчете налога. Однако, если плательщик заметил, что льгота не учтена, при получении уведомления, ему нужно подать заявление в ИФНС по форме из приказа от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. После подачи заявления льгота будет применяться автоматически, и дальнейшее предоставление заявления не требуется.
Государственные льготы на федеральном уровне.
Коренные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины, освобождены от уплаты налогов на землю в отношении земельных участков, которые применяются для сохранения их традиционного образа жизни.
При расчете налога для определенных групп плательщиков, стоимость 6 соток земельного участка вычитается из базы. Это привилегия распространяется на инвалидов 1 и 2 группы, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, пенсионеров, многодетных родителей и «чернобыльцев». Полный перечень привилегированных групп указан в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ.
Если у вас есть несколько участков земли, то льгота по освобождению от налогообложения размером 6 соток будет применяться только к одному из них. Выбор, к какому из участков применять льготу, остается за вами как плательщиком. Для этого вам необходимо подать уведомление в любую налоговую инспекцию по установленной форме, которая утверждена приказом ФНС от 26.03.2018 года № ММВ-7-21/167.
Привилегии, предоставляемые местным жителям
Местные органы самоуправления имеют право устанавливать особые привилегии для определенных групп граждан. Эти привилегии позволяют не только снизить размер земельного налога, но и освободить от его уплаты полностью.
Чтобы узнать о наличии особых условий по уплате налога на земельный участок, вам доступна уникальная возможность воспользоваться специализированным инструментом, предоставленным на сайте государственной налоговой службы.
Расчет налоговых обязательств по земельному налогу на весь период годового календаря.
подвергается налогообложению
У Иванова А.П. имеется в собственности земельный паек на территории Московской области.
Земельный участок оценивается в сумму 2 400 385 рублей согласно кадастровой стоимости.
Вычисление налогового платежа
Для данной земельной площади, налоговая ставка установлена на уровне 0,3%.
При условии, что стоимость земли составляет 2 400 385 рублей, размер земельного налога составит 7 201 рубль (2 400 385 рублей, умноженное на 0,3 и разделенное на 100).
2. Подсчет налога на землю за неполный год в календарном периоде
подвергается налогообложению
В Московской области в октябре 2024 года Петров И.А. получил свидетельство о праве собственности на земельный участок.
Согласно кадастровой оценке, данный объект имеет стоимость в размере 2 400 385 рублей.
Вычисление налогового платежа
Данный земельный участок облагается налоговой ставкой, которая составляет 0,3 процента.
Расчет суммы земельного налога на третий квартал 2024 года дает результат в размере 1 801 рубль. Уровень налогообложения рассчитывается по формуле: 2 400 385 рублей, умноженных на 0,3, затем разделенных на 100 и умноженных на 0,25.
где, 0,25 олицетворяет долю времени, в течение которой владелец владеет земельным участком (3 месяца из 12).
Расчет налогового взноса за долю владения земельным участком
подвергается налогообложению
И.А. Петров является собственником три четвертей земельного участка, находящегося в Московской области.
В 2024 году оценочная стоимость его кадастра равняется 2 400 385 рублям.
Вычисление налогового платежа
Данный земельный участок облагается налоговой ставкой, которая составляет 0,3 процента.
В данном случае размер земельного налога составит: 5 401 рубль (произведение 2 400 385 рубля на три четверти, затем на 0,3 и разделенное на 100).
Пример 4. Определение размера налога на землю с учетом особого преимущества.
подвергается налогообложению
В Московской области располагается земельный участок, принадлежащий Петрову И.А. — бывшему военному, участнику боевых действий.
В следующем году кадастровая стоимость участка составит 2 400 385 рублей.
Вычисление налогового платежа
Данный земельный участок облагается налоговой ставкой, которая составляет 0,3 процента.
В данной ситуации размер земельного налога составит 7 172 рубля, что получено путем расчета ((2 400 385 рублей – 10 000 рублей) умножить на 0,3 и разделить на 100).
Петров И.А., ветеран боевых действий, получает 10 000 рублей в качестве льготы.
Уведомление об уплате налогов не поступило
Ошибочно полагает большинство владельцев земельных участков, что отсутствие уведомления от налоговой службы освобождает их от обязанности платить земельный налог. Однако, это утверждение является неверным.
С 1 января 2015 года действует новый закон, который требует от налогоплательщиков лично сообщать в налоговый орган о наличии у них недвижимости и автотранспорта, в случае, если они не получили налоговые уведомления.
Необходимо представить указанное выше сообщение вместе с документами, подтверждающими права на недвижимость, в налоговую инспекцию в отношении каждого объекта налогообложения один раз до 31 декабря следующего года. Например, если земля была приобретена в 2024 году, а уведомление об этом не было получено, то информацию необходимо предоставить в налоговую инспекцию до 31 декабря 2025 года.
В связи с этим, в ситуации, когда уведомление не было получено, ФНС советует активно действовать и обратиться в инспекцию лично (для записи на прием онлайн можно воспользоваться данным сервисом).
Если гражданин лично сообщит о наличии неоцененного земельного участка, ему будет начислен налог только за год подачи такого сообщения, при условии, что налоговая служба не имела информации о данном объекте. Однако, если уведомление о необходимости уплаты налога не было доставлено по каким-либо иным причинам (например, указан неправильный адрес налогоплательщика или письмо было потеряно на почте), то налог будет начислен за все три года.
Если гражданин не представит такое сообщение в установленный срок, он может быть привлечен к ответственности в соответствии с пунктом 3 статьи 129.1 Налогового кодекса РФ и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога по соответствующему объекту, по которому сообщение не было представлено.